Especialización en Gerencia Tributaria
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- ÍtemINCIDENCIAS DE LAS RETENCIONES DE IVA EN EL FLUJO DE CAJA DE LA EMPRESA PAPELES PAPARO 1515, C.A. AÑO 2022.(2023-11-19) Blandin Mosquera, Elvis YasmilEl presente trabajo de investigación, elaborado como requisito parcial para obtener el Título de Especialista en Gerencia Tributaria, en la Universidad Valle del Momboy. Tuvo como objetivo “Analizar la incidencia de las retenciones de IVA en el flujo de caja de la empresa Papeles Páparo 1515, C.A. año 2022, la cual se dedica a la venta de papelería y útiles escolares al mayor, a nivel nacional. Se trata de una investigación tipo descriptiva con un diseño de campo y una población de tres (3), la cual se tomó como muestra censal debido al tamaño de la misma. Se utilizó la encuesta como técnica de recolección de datos , mediante un cuestionario autoadministrado, conformado por 17 ítems, construido mediante una escala tipo Licket, mediante las opciones de respuesta: Totalmente de Acuerdo (TA), De acuerdo (DA), Ni de Acuerdo Ni en Desacuerdo (NAND), en desacuerdo (ED) y totalmente en Desacuerdo (TD), el mismo fue sometido al procedimiento de validación mediante juicio de expertos y al procedimiento de confiabilidad a través del uso del coeficiente Alfa de Cronbach, obteniéndose una confiabilidad de 0,961. Como conclusión se determino que el régimen de retenciones de IVA establecido en la Providencia Administrativa SANT/2015/0049 de fecha 14 de Julio de 2015 incide negativamente en el flujo de caja de la empresa ya que la alta alícuota de 75% por concepto de retenciones aplicada según la norma, superan el monto del impuesto establecido en la cuota tributaria calculada según la ley, anticipando mayor impuesto a que debería pagar la empresa, este valor en exceso se refleja en un constante crecimiento de la cuenta de retenciones acumuladas por descontar en la contabilidad.
- ÍtemESTRATEGIAS DE PLANIFICACIÓN FISCAL PARA LAS SUCESIONES (SENIAT)(2024-11-25) ROSSANA M, VILLALOBOS PEsta investigación tuvo como meta proponer estrategias de planificación fiscal para las sucesiones en empresas familiares. Esta investigación es de tipo básica, con una muestra de 07 participantes. Mediante una encuesta que incluyó un cuestionario estructurado con 18 ítems en escala Likert y una matriz de datos con cinco categorías temáticas se logró la recolección de datos. La confiabilidad de Cronbach fue de 0,82. Se realizaron análisis a través de distribuciones de frecuencias absolutas y relativas. Los resultados evidenciaron deficiencias en tres áreas estratégicas principales, fideicomisos, estructuras corporativas y planificación tributaria, llegándose a concluir que existen brechas significativas en la implementación de estrategias de planificación fiscal para sucesiones empresariales familiares. Si bien se reconoce la importancia de dicha planificación, su aplicación práctica es limitada. En su defecto, las áreas clave de mejora incluyen: mayor utilización de fideicomisos, mejor comprensión de las estructuras corporativas para beneficios fiscales, planificación fiscal más integral y servicios de asesoría profesional mejorados. Al abordar estas deficiencias, el SENIAT puede optimizar su enfoque en la planificación sucesoria de empresas familiares y asegurar una transición más suave para los negocios. Fundamentándose en los elementos claves de los hallazgos, se realiza una propuesta de estrategias de planificación fiscal para las sucesiones (SENIAT). Las recomendaciones se centran en las áreas de fideicomisos , se sugiere desarrollar guías internas y fortalecer la capacitación de funcionarios para promover su uso como herramienta de planificación sucesoria; respecto a estructuras corporativas, se propone crear módulos formativos sobre beneficios fiscales y establecer directrices para la asesoría fiscal-sucesoria; y en cuanto a planificación tributaria, se recomienda diseñar protocolos de evaluación sistemática, elaborar catálogos de herramientas de gestión y generar reportes comparativos sobre el impacto de diferentes estrategias fiscales- sucesoria.
- ÍtemRESPONSABILIDAD EMPRESARIAL COMO ESTRATEGÍA PARA MEJORAR LA CULTURA TRIBUTARIA EN LA PARROQUIA HERNÁNDEZ, MUNICIPIO SAMUEL DARIO MALDONADO, ESTADO TÁCHIRA.(2025-07-11) ANGIE PAOLA MOLINA GONZÁLEZLa presente investigación tiene el objetivo de analizar la responsabilidad empresarial como estrategia frente a cultura tributaria, tomando caso de estudio: parroquia Hernández, municipio Samuel Darío Maldonado, estado Táchira, referido diferentes percepciones, valoraciones, entornos sociales que los distintos públicos tienen sobre los valores ciudadanos entre los contribuyentes, y sus obligaciones en el sostenimiento del territorio, considerando la problemática existente, se detecta la falta de estrategias, control o fiscalización impositiva ante informalidad para dominar las prácticas de evasión, motivado al desconocimiento de implementar los medios posibles de una estructura contributiva estable, justa, simplificada; la metodología consistió bajo un enfoque cuantitativo de procesos participativos en la sociedad, tiene su particularidad como disciplina fiscal que obliga a una delimitación de su objeto de estudio, mediante la muestra de 30 participantes por medio de un cuestionario de 26 ítems en escala Likert, matriz de datos, cálculo del coeficiente Alpha de Cronbach, se realizaron análisis de datos gráfico circular, que muestra la contribución de cada categoría a un total específico, cuya longitud varía según el valor, para comparar la aportación de los criterios definidos. En su defecto, se distingue posturas según la manera de pensar, actuar, descubrir escenarios cambiantes e inciertos, esto puede llevar a una menor disposición de recaudación de impuestos y generar competencia desleal de contribuyentes formales; un sector importante de la economía venezolana opera en la informalidad, se sugiere implementar programas educativos, rendición de cuentas, fortalecimiento de la sanción y fiscalización, es decir, reforzar los organismos encargados de supervisar este sistema liderado de Contraloría General de la República, Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).
- ÍtemINFLUENCIA DE LAS POLÍTICAS DE FISCALIZACIÓN DE LA SUMITCA EN LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA DEL MUNICIPIO CARIRUBANA DEL ESTADO FALCÓN 2023-2024.(2025-07-11) JAVIER ALIRIO PEÑA DÍAZEsta investigación analizó la influencia de las políticas de fiscalización de la SUMITCA en la recaudación tributaria del municipio Carirubana, estado Falcón, durante 2023-2024. Mediante un enfoque mixto cuantitativo-descriptivo (encuestas a funcionarios, análisis documental, triangulación), se identificó una brecha recaudatoria superior al 35% entre lo proyectado y lo recaudado. Esta brecha se atribuye a: deficiencias tecnológicas, registro incompleto de contribuyentes, baja cobertura fiscalizadora y una informalidad económica del 55%. Las políticas de fiscalización se aplican de forma intermitente y no sistemática, agravada por precarios sistemas tecnológicos (conectividad, software), déficit de personal especializado y un marco normativo desactualizado que genera inseguridad jurídica. La condición de zona dual (ZOLICOMPAR y ZEE) limita la articulación institucional y el ejercicio de la potestad tributaria. Se concluye que la fiscalización no se implementa como política integral, afectando severamente la eficiencia recaudatoria y la sostenibilidad fiscal municipal. Se recomienda: modernizar los sistemas tecnológicos de gestión tributaria, actualizar el marco normativo, fortalecer la cultura fiscal ciudadana, implementar estrategias diferenciadas por tipo de contribuyente y mejorar la articulación interinstitucional. El estudio aporta evidencia fundamental para la gerencia tributaria municipal, orientando políticas públicas que fortalezcan la autonomía fiscal y el desarrollo local sostenible en contextos complejos.
- ÍtemIMPACTO DE LA EDUCACIÓN TRIBUTARIA EN EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO FISCAL DE LOS COMERCIANTES INFORMALES.(2025-07-12) ANDREA V. HERNÁNDEZ GEsta investigación titulada "Impacto de la Educación Tributaria en el Nivel de Cumplimiento Fiscal de los Comerciantes Informales" tuvo como objetivo proponer lineamientos de educación tributaria para mejorar el cumplimiento fiscal en comerciantes informales de la parroquia Mercedes Díaz, Municipio Valera. La metodología combinó enfoques cualitativos y cuantitativos en un estudio de campo, con una muestra de 29 comerciantes seleccionados por vender vestimenta y calzado. Los resultados revelaron conocimientos tributarios limitados y confusos, especialmente en conceptos como impuestos directos e indirectos, y una percepción negativa de los tributos, considerados obligaciones sin beneficios claros. El cumplimiento fiscal es en su mayoría reactivo, motivado por temor a sanciones, ya que el 62% recibió multas, pero sin motivar regularización. Los principales obstáculos incluyen la complejidad de trámites, la falta de recursos y limitaciones tecnológicas. Solo el 10% declara siempre, y el 48% emite comprobantes ocasionalmente, con poca percepción de beneficios en la comunidad. Sin embargo, emergen estrategias informales de colaboración, como compartir contadores. A partir de estos hallazgos, se proponen seis lineamientos: segmentación en educación tributaria, uso de herramientas digitales, transparencia en el uso de impuestos, simplificación de trámites, incentivos para el cumplimiento y alianzas con instituciones educativas.
- ÍtemEFECTOS DE LAS REFORMAS TRIBUTARIAS EN LA SOSTENIBILIDAD FINANCIERA DE LAS EMPRESAS POLAR CON ALTO ÍNDICE DE RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL.(2025-07-16) MAGALY MARLENE PORRAS CHACÓNEste estudio analiza cómo las recientes reformas tributarias afectan la estabilidad económica y la Responsabilidad Social Empresarial de Empresas Polar, una compañía venezolana reconocida por su compromiso social. Utilizando una metodología mixta, que combina encuestas y opiniones de expertos, se encontró que, aunque la empresa goza de buena salud financiera, las reformas representan desafíos que requieren ajustes en su gestión y programas de RSE. Para garantizar su continuidad, se recomienda que Empresas Polar integre la RSE en su planificación fiscal, buscando oportunidades donde las acciones sociales también aporten beneficios económicos y mejoren su imagen. Además, debe explorar nuevas formas de financiamiento y fortalecer la colaboración con grupos de interés. La incertidumbre fiscal ha reducido su capacidad de generar ingresos, dificultando la planificación a largo plazo, la empresa necesita ser más adaptable, eficiente y proactiva para mitigar estos efectos. Aunque su compromiso con la RSE persiste, las nuevas leyes podrán limitar recursos y velocidad en los proyectos sociales. Por ello, es fundamental que gestione estrategias en sus finanzas y RSE, fusionando ambas áreas para superar el entorno fiscal cambiante y mantener su liderazgo en el mercado.